公司“营改增”后，收到咨询费专用，如果本月不抵扣，当月如何账务处理?下月认证抵扣后，如何账务处理?取得与认证抵扣间隔期内，这部分进项税额如何入账，目前没有明文规定，可以参照下述规定，记入“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，认证抵扣时转入“应交税金——应交(进项税额)。《国家税务总局关于调整纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件
2、《纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明规定：《纳税申报表附列资料(表二)》填表说明
(六)本表“
三、待抵扣进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按照税法规定不允许抵扣的进项税额情况。
3、第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”，填写本期认证相符，但因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣，而未申报抵扣的防伪税控专用和机动车销售统一，包括外贸企业购进供出口的货物。辅导期一般纳税人填写本月已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控专用和机动车销售统一数据。参照《一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发[2010]40号)第十一条规定，辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用抵扣联、海关进口专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。辅导期纳税人取得抵扣凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交(进项税额)”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。